Кэш-флоу (cash flow, денежный поток) – движение денежных средств компании за период: поступления и выплаты. Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) группирует их по трём видам деятельности и показывает, откуда пришли и куда ушли деньги.
Виды денежных потоков
- Операционный: от продаж, оплаты поставщикам, зарплаты, налогов.
- Инвестиционный: покупка и продажа основных средств, вложения.
- Финансовый: кредиты и займы, их погашение, дивиденды.
Свободный денежный поток
Free cash flow – операционный денежный поток за вычетом капитальных затрат; показывает, сколько денег остаётся для выплат кредиторам и собственникам и для развития.
Управление
- Платёжный календарь и прогноз движения денег.
- Бюджет движения денежных средств (БДДС).
- Контроль дебиторской и кредиторской задолженности.
Инструменты
Управленческий кэш-флоу ведут в системах казначейства, бюджетирования и BI, получая выписки из банков и данные учётных систем.
