Консолидация финансовой отчётности – процесс составления отчётности группы компаний как единого экономического субъекта. Отчётность материнской и дочерних компаний суммируется построчно, а внутригрупповые продажи, долги, дивиденды и инвестиции исключаются (элиминируются). Правила консолидации по МСФО устанавливает стандарт IFRS 10.
Основные шаги
- Сбор отчётности дочерних компаний в едином формате.
- Трансформация из национальных стандартов в стандарты группы (например, из РСБУ в МСФО).
- Пересчёт валют.
- Сверка и элиминация внутригрупповых операций.
- Учёт неконтролирующих долей и гудвила.
- Формирование консолидированных отчётов и раскрытий.
Кто обязан
В России консолидированную отчётность по МСФО составляют организации, указанные в Федеральном законе № 208-ФЗ: в том числе кредитные и страховые организации и компании, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам.
Автоматизация
Используют специализированные системы консолидации или модули CPM-платформ: сбор данных, автоматическая сверка, правила элиминации, журнал корректировок и аудиторский след.
